Belastingvrijgestelde vergoedingen in Marokko zijn vergoedingen ter dekking van de kosten gemaakt bij de uitoefening van de functie, voor zover deze gerechtvaardigd zijn.
Vrijgestelde vergoedingen worden veel gebruikt door bedrijven om de fiscale en sociale lasten die verband houden met de salarissen van hun personeel te optimaliseren.
Om de regels inzake vrijstellingen die voor vrijstelling in aanmerking komen te vereenvoudigen en te verduidelijken, heeft de Algemene Directie Belastingen (DGI) een duidelijk en nauwkeurig referentiesysteem opgesteld dat bedrijven een beter inzicht geeft in de fiscale behandeling van vrijstellingen van vergoedingen. (Download de DGI-memo)
Hier vindt u onze vrijblijvende boekhoudaanbiedingen!
Lijst van vergoedingen aanvaard als belastingvrijstelling in overeenstemming met artikel 57 van de CGI.
Transport- en reiskostenvergoeding
| Aard van de vergoeding | Definitie | Plafond toegelaten | Omstandigheden en/of natuurkundige rechtvaardiging |
Reiskostenvergoeding en reiskostenvergoeding | Het wordt toegekend aan werknemers wier werkomstandigheden het noodzakelijk maken om van hun huis naar een andere dan de gebruikelijke plaats te reizen, gelegen buiten de stedelijke rand, en dit als vergoeding van de kosten voor voeding, verblijf en vervoer die zij ondersteunen. | a) Toegekend op basis van bewijsstukken: Het totaalbedrag van volledig geaccepteerde uitgaven (reistickets, onkostendeclaraties voor restaurants en hotels, enz.).
b) Toegekend op forfaitaire basis voor eenmalige zakenreizen : De reis moet worden gerechtvaardigd door middel van een schriftelijke opdracht aan de betrokkene of een ander document dat de aard van de opdracht en het doel van de reis vermeldt.
De waarderingsmethode per rubriek van de vergoedingen bedoeld in a) of b) hierboven wordt als volgt uitgevoerd: · Voor transportkosten : ze worden berekend op basis van de kilometervergoeding, wanneer de werknemer zijn eigen vervoermiddel gebruikt en op basis van het openbaar vervoertarief in het omgekeerde geval; · Voor voedselkosten : ze worden beoordeeld op basis van tien (10) maal het gegarandeerd minimum uurloon per dag; · Voor verblijfskosten : ze worden berekend op basis van dertig (30) maal het gegarandeerd minimumuurloon per dag.
c) Toegekend op forfaitaire basis voor regelmatige zakenreizen: Vrijstelling is toegestaan binnen de grens van 100% van het basissalaris met een plafond van 5 Dirham per maand. Het hiernaast genoemde plafond omvat de kosten voor huisvesting, voeding en vervoer. | De betaling van vergoedingen voor dienstreizen en de vergoeding van de daarmee verband houdende kosten worden gedaan op basis van een verklaring die de kosten rechtvaardigt, vergezeld van de nodige bewijsstukken.
De reis moet worden gerechtvaardigd door de schriftelijke opdracht die aan de betrokkene wordt gegeven of door elk vervangend document dat de aard van de opdracht en het doel van de reis vermeldt (bezoek van een klant, een leverancier, bouwplaats, beurzen, marktprospectie, op - installatie- en onderhoudsdiensten ter plaatse, enz.). · Verblijfkosten worden niet in aanmerking genomen wanneer de werknemer zich op een afstand bevindt die hem toelaat terug te keren naar zijn gewone verblijfplaats op minder dan 50 kilometer van de plaats van de missie. · De afgelegde afstand wordt geschat in verhouding tot de plaatsen die het voorwerp zijn geweest van een bezoek dat naar behoren is gerechtvaardigd door de schriftelijke opdracht die aan de betrokkene is gegeven en door het doel van de reis. · Terugbetaling van deze kosten is niet toegestaan wanneer de werknemer gebruik maakt van een bedrijfswagen.
· Regelmaat in het toekennen van de schadevergoeding; · Het uitgeoefende beroep vereist voortdurende en regelmatige verplaatsingen (agent of handelsvertegenwoordiger, VRP, rondtrekkende agenten, enz.). |
Kilometervergoeding | Het wordt toegekend aan de werknemer die zijn eigen voertuig gebruikt voor de uitoefening van zijn beroepstaken.
| Deze vergoeding is vastgesteld op 3 Dirham per kilometer en dit ue is het fiscaal vermogen van het voertuig. | · De werknemer maakt gebruik van zijn eigen voertuig; · De reizen worden gemaakt binnen het professionele kader en vanaf het adres van het bedrijf; · Zorg voor alle bewijsstukken met betrekking tot zakenreizen (datum, plaats, route, aantal kilometers en doel van de reis).
. Kilometervergoedingen zijn bedoeld om de volgende kosten te dekken: brandstof, onderhoud voertuig, afschrijving voertuig, verzekering en belastingen. |
Reiskostenvergoeding woon-werkverkeer | Het wordt toegekend aan de werknemer die van zijn woonplaats naar zijn gebruikelijke werkplek reist. | · 500 dirham per maand, in de stedelijke rand van steden; · 750 dirham per maand, wanneer de werkplek zich buiten de stedelijke rand van de stad bevindt. | Uitgesloten van het voordeel van de vrijstelling zijn vergoedingen toegekend aan werknemers:
wiens reis wordt verzorgd door de werkgever, · wiens gewone verblijfplaats zich op dezelfde plaats bevindt als de standplaats; · die een bedrijfswagen hebben. |
Bedrijfs- of dienstauto
| De bedrijfswagen wordt ter beschikking gesteld aan senior executives voor al hun verplaatsingen. De dienstwagen is voor de werknemer alleen toegankelijk voor zijn dienstreizen en moet in principe op het einde van de werkdag worden ingeleverd.. | Uitgaven ten laste van de werkgever voor bedrijfswagens of bedrijfswagens vormen geen belastbaar voordeel in handen van de werknemer. | . De vrijstelling is afhankelijk van de beroepskwalificatie en het statuut van de begunstigden: · Uitvoerende managers: · Rondtrekkend personeel : Handelsagent, VRP, rondreizend agent. |
Tourbonus | Het wordt toegekend aan verkopers en agenten om de hele dag rondes te maken bij klanten of leveranciers. | De vrijstelling is gemaximeerd op 1 dirham/maand. | De begunstigden moeten het statuut hebben van handelsagent of rondtrekkende agent die wordt opgeroepen om overdag naar klanten en leveranciers te reizen. |
Toeslagen specifiek voor bepaalde banen
| Aard van de vergoeding | Plafond toegelaten | Omstandigheden en/of natuurkundige rechtvaardiging |
Toeslag in contanten (*) | Het bedrag van de als vrijstelling geaccepteerde vergoeding mag niet hoger zijn dan 190 dirham per maand. | Deze vergoeding wordt toegekend aan werknemers die met fondsen omgaan en die een geldelijke verantwoordelijkheid dragen. |
Representatievergoeding (*) | De vrijstelling is gemaximeerd op 10% van het basissalaris. | Begunstigden moeten het statuut hebben van: Voorzitter en Gedelegeerd Bestuurder, Gedelegeerd Bestuurder, Directeur van een afdeling (Commercieel Directeur, Financieel Directeur, Administratief Directeur, Technisch Directeur, Directeur Human Resources, Directeur van een filiaal, enz.) evenals de gesalarieerde manager het waarborgen van een doelmatige functie van werknemer en het in het bedrijf hebben van de bevoegdheden van leiding en leiding. |
Gereedschapspremie (*) | De vrijstelling is gemaximeerd op 100 dirham per maand. | Er wordt vrijstelling verleend voor de gereedschapspremie die wordt betaald aan werknemers die hun gereedschap bezitten. |
Bevuilingsbonus (Blauwbonus of kledingslijtagebonus) (*) | De vrijstelling is gemaximeerd op 210 dirham per maand. | De premie voor het bevuilen van blauwdrukken of het verslijten van kleding wordt toegekend aan werknemers die zonder onderscheid bijzonder vuil werk verrichten. |
Melktoeslag (*) | Het bedrag van de vergoeding die als vrijstelling wordt geaccepteerd, is gemaximeerd 150 dirham per maand.
| De betrokken vergoeding is vrijgesteld indien deze wordt toegekend aan werknemers die met giftige producten werken. |
(*) Het bedrag van deze vrijgestelde vergoedingen wordt geïndexeerd aan de uurlijkse SMIG
Voedselvergoedingen
| Aard van de vergoeding | Plafond toegelaten | Omstandigheden en/of natuurkundige rechtvaardiging |
Mandje of snackbonus
| De vrijstelling is gemaximeerd op tweemaal het minimumuurloon.
| Het mag niet worden gecombineerd met vouchers die voedsel- of voedingskosten vertegenwoordigen.
|
Vouchers die voedsel of voedselkosten vertegenwoordigen, uitgegeven door werkgevers aan hun werknemers
| De vrijgestelde vergoeding is beperkt tot: · 20 dirham per werknemer en per werkdag; · En 20% het bruto belastbaar loon van de begunstigde.
| ·Het bedrag van deze kosten mag in geen geval meer bedragen dan 20% van het belastbaar brutoloon van de werknemer. ·De vrijstelling is niet cumuleerbaar met de maaltijdcheques die worden toegekend aan werknemers die werken op bouwplaatsen ver van hun woonplaats. |
Voedsel toegekend aan marineofficieren
| Vrijstelling wordt verleend binnen de limiet van 60% van het bedrag.
| Officieren en matrozen, vermeld op de bemanningslijst, die aan boord van het schip niet gevoed kunnen worden.
|
Registreer uw bedrijf in slechts een paar klikken!
Ontdek onze 100% transparante, vrijblijvende aanbiedingen
Sociale toeslag
| Aard van de vergoeding | Plafond toegelaten | Omstandigheden en/of natuurkundige rechtvaardiging |
Vermindering van de rente op leningen verstrekt aan werknemers | De vrijstelling wordt verleend onder de vrijstelling van rente ten laste van de werkgever over: · leningen verstrekt aan personeel voor de verwerving of bouw van sociale woningen bestemd voor de hoofdverblijfplaats; · sociale leningen toegekend aan personeel binnen de limiet van 50 Dirham. Met betrekking tot leningen die worden verstrekt voor de verwerving of bouw van andere soorten woningen bestemd voor hoofdverblijf, mag de aan de werknemer aangerekende rente niet lager zijn dan die van de werkgever.
| Gunstige behandeling betreft leningen verstrekt door werkgevers aan hun personeel voor de verwerving of bouw van sociale woningen voor de hoofdverblijfplaats. |
Medische hulp | Vrijstellen. | Interne hulpverlening (arbeidsongevallen, medische kosten en hospitalisatie) · Medische kosten moeten naar behoren worden gerechtvaardigd door ondersteunende facturen.
|
Sociale beloningen gerelateerd aan een familie-evenement
| De vergoeding is vrijgesteld binnen de grens van 2 dirham per jaar en omvat alle evenementen die in hetzelfde jaar samen worden gehouden.
| Geboortebonussen, huwelijk, besnijdenis, overlijden van een bloedverwant of nakomeling, terug-naar-schooltoelage, aankoop van speelgoed voor het Achoura-festival, aankoop van schapen voor AID AL ADHA
|
Mekka-reisbonus voor bedevaart | De vergoeding is vrijgesteld binnen de limiet van de prijs van het retourvliegticket, vermeerderd met het bedrag van de door het wisselkantoor toegestane toewijzing.
| ·de begunstigde moet een werknemer van de onderneming zijn; ·het als vrijstelling toegelaten bedrag wordt slechts eenmaal toegekend aan de werknemer. |
Toeslag betaald aan een kind van een werknemer van het bedrijf | Vrijstelling is toegestaan binnen de limiet van tweemaal de SMIG. | Tijdens de zomervakantie. |
Diverse toeslagen
| Aard van de vergoeding | Plafond toegelaten | Omstandigheden en/of natuurkundige rechtvaardiging |
Verhuiskostenvergoeding na overplaatsing
| · Mutatie in Marokko : 10 dirham door het aantal kilometers tussen de oorspronkelijke woonplaats van de werknemer en de plaats van herplaatsing. · Overstap naar het buitenland : overlegging van een bewijs van betaalde onkosten. | Tot de overplaatsing moet worden besloten op initiatief van de werkgever. |
Ontslagvergoeding | Deze vergoeding is vrijgesteld binnen de grenzen van de Algemene Belastingwet. ·Voor ontslagvergoeding : binnen de limiet van de schaal voorzien door de bepalingen van artikel 53 van de Arbeidswet; ·Voor vrijwillige ontslagvergoeding : Vrijstelling binnen de limiet van de vertrekvergoeding die berekend wordt volgens de barema voorzien in artikel 53 van het Arbeidswetboek; · Voor vergoeding van schade toegekend door de rechtbanken en de opzeggingsvergoeding toegekend in het kader van de verzoeningsprocedure, binnen de limiet bepaald in artikel 41 van de Arbeidswet en die overeenkomt met anderhalve maandsalaris per jaar binnen de limiet van 36 maanden. | Worden niet beschouwd als ontslagvergoeding toegekend als vergoeding voor schade: · De vergoeding ontvangen door een werknemer die zijn functie neerlegt bij het einde van een contract van bepaalde duur of bij pensionering; het door de werkgever betaalde opzegloon gedurende de normale opzegtermijn die in het algemeen in het contract is bepaald; · Elk bedrag dat aan de werknemer wordt toegekend, wanneer het ontslag om welke reden dan ook gerechtvaardigd is (ernstig wangedrag van de werknemer, ongerechtvaardigde afwezigheid, weigering om van baan te veranderen voor gelijkaardig werk, enz.); · De vergoeding voor brugpensioen.
|
Telefoon vaste kosten | Vrijstellen | Royalty's moeten op naam van het bedrijf worden gesteld. |
Laat u begeleiden en adviseren.
Delegeer uw boekhouding.
Ontdek onze 100% transparante, vrijblijvende aanbiedingen