Quali sono i criteri per programmare la verifica fiscale?
Come evitare i trigger di controllo fiscale?
In termini di tasse e dazi, ci sono diversi fattori che possono mettere la tua azienda di fronte a un controllo contabile, chiamato controllo fiscale.
Il sistema fiscale marocchino si basa su un sistema dichiarativo. È quindi del tutto legittimo che l'amministrazione fiscale abbia un diritto di controllo. Si tratta quindi di un evento “naturale” nel ciclo di vita di un'azienda.
Selezionati a priori a caso dalla direzione generale delle tasse ci sono alcuni criteri che aumentano la possibilità (o meglio la sfortuna) di essere trattenuti e sottoposti a controllo fiscale. Questi sono i criteri che l'amministrazione fiscale utilizza come fattori di rischio per selezionare le società da sottoporre a revisione:
Approfitta delle nostre offerte per la creazione del tuo business con pacchetti mensili senza impegno!
L'area dell'attività
I vari settori di attività sono classificati dall'Agenzia delle Entrate in base al rischio complessivo che rappresentano di inosservanza delle norme tributarie e conseguentemente di tributi non pagati.
Inoltre, accade regolarmente che l'amministrazione fiscale prenda di mira determinati settori in particolare nell'ambito delle campagne di controllo.
Tardiva o mancata presentazione della dichiarazione dei redditi
Gli inadempimenti nella rendicontazione e la tardiva presentazione delle dichiarazioni dei redditi sono considerati dal DGI come ulteriori fattori di rischio. Infatti, una società che non rispetta i propri obblighi di rendicontazione ha generalmente buone probabilità di essere inadempiente nell'ambito del calcolo delle proprie imposte, o più in generale nella corretta tenuta della propria contabilità. La regolare omessa dichiarazione è addirittura considerata un criterio per identificare i contribuenti fraudolenti.
Vieni consigliato e supportato per intraprendere un supporto e una consulenza personalizzata in tutta tranquillità!
La sovrapposizione
La riconciliazione effettuata tra l'amministrazione fiscale e il resto delle varie amministrazioni come l'ufficio cambi, il CNSS, le dogane e altre strutture, consente di individuare incongruenze e anomalie nelle dichiarazioni dei contribuenti. Pertanto, è possibile identificare potenziali carenze negli importi dichiarati. L'amministrazione attiva i controlli per garantirlo.
Un risultato di perdita costante
Le società che registrano perdite regolari sono attentamente monitorate dalle autorità fiscali. In effetti, un'impresa che non è economicamente redditizia deve interrompere la sua attività in linea di principio. Pertanto, le aziende che continuano la loro attività in deficit sono considerate contribuenti ad alto rischio di frode. Potrebbero infatti nascondere attività di vendita non dichiarate.
Precedente presenza di verifica fiscale
È possibile che il DGI controlli un'azienda che è stata precedentemente controllata in passato per assicurarsi che le incongruenze e le mancanze del controllo precedente non si siano ripetute per altri anni.
L'evoluzione dei conti correnti dei soci
Anche se è molto comune ricorrere ai soci per finanziare la crescita delle imprese attraverso i loro conti correnti, l'evoluzione di questi conti correnti dei soci è vagliata dal fisco. Si tratta di verificare la coerenza della loro evoluzione con gli altri elementi del bilancio aziendale.
Ad esempio, il caso di un'azienda i cui crediti commerciali continuano ad aumentare ei cui conti correnti dei soci aumentano nel tempo, non è considerata una situazione normale. Questa situazione, che può trovare una logica spiegazione nel finanziamento della crescita da parte dei conti correnti dei soci, può nascondere anche l'incasso di crediti commerciali effettuati dai soci fuori contabilità e non dichiarati al fisco.