Cosa intendiamo per riconciliazione bancaria?
Qual è lo scopo della riconciliazione bancaria?
Quali documenti sono necessari per eseguire una riconciliazione bancaria?
Quali sono i passaggi da seguire per effettuare una riconciliazione bancaria?
Riconciliazione bancaria: definizione
La riconciliazione bancaria è una tecnica contabile il cui obiettivo è quello di verificare le transazioni registrate nel conto corrente bancario (5141 del PCGM), con quelle rilevate negli estratti conto bancari. Si tratta di verificare la concordanza di questi due bilanci, attraverso una partitura dei documenti.
I vantaggi della riconciliazione bancaria:
La riconciliazione bancaria è fondamentale per poter effettuare un controllo sulla consistenza dei conti per garantire la corretta contabilizzazione delle scritture contabili, quindi consente una migliore gestione del contante attraverso la rilevazione di anomalie in sede di contabilità, che consente di avere una visione più attendibile delle il tuo flusso di cassa per gestirlo al meglio. Tra le discrepanze spesso rilevate durante la predisposizione della riconciliazione bancaria troviamo:
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Operazioni bancarie non registrate nei conti;
Una registrazione contabile con importi inesatti;
Aggi e spese bancarie non contabilizzate.
Quali sono i passaggi da seguire per effettuare una riconciliazione bancaria:
I passaggi principali per eseguire una riconciliazione bancaria sono i seguenti:
Raccogli i documenti necessari per effettuare una riconciliazione bancaria: Per questo passaggio avrai bisogno degli estratti conto dei conti del periodo in questione, della contabilità generale e dell'estratto conto di riconciliazione bancaria del periodo precedente.
Preparare un estratto conto di riconciliazione bancaria: Un estratto conto di riconciliazione bancaria è costituito da una tabella:
Una prima riga che riporta l'importo dell'estratto conto;
Due colonne, la prima delle quali comprende l'ammontare dei saldi a debito e la seconda comprende i saldi a credito della banca iscritti nei conti;
In un'altra tabella, dello stesso formato, è necessario inserire 2 colonne, che includono il saldo debitore e creditore dell'estratto conto bancario.
Poi bisogna aggiungere una riga che cita il saldo contabile teorico;
Aggiungi un'altra riga che menzioni il saldo dell'estratto conto bancario;
Infine aggiungi una riga che calcola la differenza tra i due saldi precedenti.
Al termine della riconciliazione e delle verifiche poste in essere, non si dovrebbero avere differenze a livello dell'ultima riga.
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Verifica della concordanza dei conti: In questo passaggio devi verificare riga per riga che l'estratto conto sia identico alla contabilità e identificare eventuali discrepanze riscontrate.
Regolarizzazione delle iscrizioni: Dopo aver individuato le difformità esistenti è necessario regolarizzare le registrazioni.
Gli strumenti necessari per condurre una riconciliazione bancaria:
Per eseguire una riconciliazione bancaria, è possibile utilizzare i seguenti strumenti:
Una riconciliazione bancaria utilizzando Excel: In questo caso eseguirai la riconciliazione manualmente in Excel sotto forma di tabella, come indicato sopra.
Una riconciliazione bancaria tramite un software contabile: Esistono programmi software che gestiscono tutti i conti di un'azienda e che consentono di stabilire una riconciliazione bancaria in modo assistito.
Esempio di modello di riconciliazione bancaria:
| Il saldo indicato nell'estratto conto bancario | X |
| Movimenti che compaiono sull'estratto conto bancario | |||
| Data | Formulazione | debito | Credito |
| Totale | A | B |
| Movimenti che compaiono nei conti | |||
| Data | Formulazione | debito | Credito |
| Totale | C | D |
| Il saldo teorico in contabilità F= | X+AB-C+D |
| Il saldo effettivo della contabilità | G |
| Deviazione H= | GF |