Il capitale circolante è un indicatore essenziale per valutare la situazione finanziaria di un'azienda. Esprime la differenza tra le risorse durevoli e stabili di un'azienda e tutte le sue immobilizzazioni. Per capitale circolante si intende la somma di denaro che l'azienda deve detenere stabilmente per sostenere le proprie erogazioni in attesa di eventuali incassi.
L'utilità del capitale circolante può essere riassunta nella capacità dell'azienda di sviluppare una visione delle proprie risorse e quantificarle al fine di finanziare la propria attività. Il valore del capitale circolante deve consentire sia di soddisfare il fabbisogno di capitale circolante (BFR) sia di garantire il ciclo operativo.
BFR: importo necessario per le spese di gestione.
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FR: importi detenuti dalla società per finanziare le spese operative.
In pratica, il FR è calcolato come segue:
FR= (Patrimonio netto + debiti a medio e lungo termine) – Immobilizzazioni
Calcolare il capitale circolante della tua azienda va bene, ma interpretarlo è ancora meglio!
Infatti, dopo aver calcolato il capitale circolante, è opportuno analizzarlo e interpretarlo. Sono possibili tre scenari per il calcolo di questo indicatore:
Capitale circolante positivo: in altre parole hai un surplus di liquidità e la tua azienda dispone di risorse sufficienti per far fronte alle sue eventuali necessità.
Capitale circolante negativo: ciò significa che la tua azienda ha bisogno di finanziamenti e non dispone di risorse sufficienti per sostenere le sue esigenze future.
Capitale circolante zero: la tua azienda ha la possibilità di finanziare i propri investimenti ma non può coprire le spese relative alla propria attività, se necessario.