¿Qué entendemos por conciliación bancaria?
¿Cuál es el propósito de la conciliación bancaria?
¿Qué documentos se necesitan para realizar una conciliación bancaria?
¿Cuáles son los pasos a seguir para realizar una Conciliación Bancaria?
Conciliación bancaria: definición
La conciliación bancaria es una técnica contable cuyo objetivo es verificar las transacciones ingresadas en la cuenta bancaria (5141 de la PCGM), con las que se encuentran en los extractos bancarios. Se trata de verificar la concordancia de estos dos saldos, a través de una puntuación de los documentos.
Los beneficios de la conciliación bancaria:
La conciliación bancaria es fundamental para poder realizar un control de la consistencia de las cuentas para asegurar la correcta contabilización de los asientos contables, por lo que permite una mejor gestión del efectivo a través de la detección de anomalías durante la contabilidad, lo que permite tener una visión más fiable de su flujo de efectivo para administrarlo mejor. Entre las discrepancias que suelen observarse durante la elaboración de la conciliación bancaria, encontramos:
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Transacciones bancarias no registradas en las cuentas;
Un registro contable con montos inexactos;
Agios y gastos bancarios no registrados en las cuentas.
Cuáles son los pasos a seguir para realizar una conciliación bancaria:
Los principales pasos para llevar a cabo una conciliación bancaria son los siguientes:
Reúna los documentos necesarios para realizar una conciliación bancaria: Para este paso necesitará los extractos bancarios de las cuentas del período en cuestión, el libro mayor y el estado de conciliación bancaria del período anterior.
Prepare un estado de conciliación bancaria: Un estado de conciliación bancaria se compone de una tabla:
Una primera línea que mencione el monto del extracto bancario;
Dos columnas, la primera de las cuales incluye el monto de los saldos deudores y la segunda incluye los saldos acreedores del banco registrados en las cuentas;
En otra tabla, del mismo formato, debe colocar 2 columnas, que incluyen el saldo deudor y acreedor del extracto bancario.
Luego se debe agregar una línea que mencione el saldo contable teórico;
Agregue otra línea que mencione el saldo del extracto bancario;
Finalmente agregue una línea que calcule la diferencia entre los dos saldos anteriores.
Al final de la conciliación y las comprobaciones realizadas, no debería haber diferencias al nivel de la última línea.
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Comprobación de la concordancia de cuentas: En este paso deberás verificar línea por línea que el extracto bancario sea idéntico al contable, e identificar las discrepancias que encuentres.
Regularización de entradas: Después de identificar las discrepancias existentes, debe ajustar las entradas.
Las herramientas necesarias para realizar una conciliación bancaria:
Para llevar a cabo una conciliación bancaria, se puede realizar utilizando las siguientes herramientas:
Una conciliación bancaria usando Excel: En este caso harás la conciliación manualmente en Excel en forma de tabla, como se indica arriba.
Una conciliación bancaria mediante un software de contabilidad: Existen programas de software que gestionan todas las cuentas de una empresa, y que permiten establecer una conciliación bancaria de forma asistida.
Ejemplo de plantilla de conciliación bancaria:
| El saldo que se muestra en el extracto bancario | X |
| Movimientos que aparecen en el extracto bancario | |||
| Fecha | Fraseología | débito | Crédito |
| Total | A | B |
| Movimientos que aparecen en las cuentas | |||
| Fecha | Fraseología | débito | Crédito |
| Total | C | D |
| El balance teórico en contabilidad F= | X+AB-C+D |
| El saldo real en la contabilidad. | G |
| Desviación H= | novia |