¿Cuáles son los criterios para programar la auditoría tributaria?
¿Cómo evitar los disparadores de auditoría fiscal?
En términos de impuestos y aranceles, existen varios factores que probablemente enfrentarán a su empresa con una auditoría contable, llamada auditoría fiscal.
El sistema fiscal marroquí se basa en un sistema declarativo. Por lo tanto, es totalmente legítimo que la administración tributaria tenga un derecho de control. Es por tanto un evento “natural” en el ciclo de vida de una empresa.
Seleccionados a priori al azar por la dirección general de los impuestos existen ciertos criterios que aumentan su probabilidad (o más bien mala suerte) de ser seleccionados y sometidos a un control fiscal. Estos son criterios que la administración tributaria utiliza como factores de riesgo para seleccionar las empresas a auditar:
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El área de la actividad.
Los distintos sectores de actividad son categorizados por las autoridades fiscales de acuerdo con el riesgo global que representan de incumplimiento de las normas tributarias y, en consecuencia, de impago de impuestos.
Además, sucede regularmente que la administración tributaria se dirige a ciertos sectores en particular en el marco de campañas de control.
Presentación tardía o falta de presentación de una declaración de impuestos
La morosidad en la presentación de declaraciones así como la presentación tardía de impuestos son considerados por la DGI como factores de riesgo adicionales. De hecho, una empresa que no respeta sus obligaciones de información generalmente tiene buenas posibilidades de estar en incumplimiento en el contexto del cálculo de sus impuestos, o más generalmente en el correcto mantenimiento de sus cuentas. La falta regular de declaración se considera incluso como un criterio para identificar a los contribuyentes defraudadores.
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la superposición
La conciliación realizada entre la administración tributaria y el resto de las distintas administraciones como la casa de cambio, la CNSS, la aduana y otras estructuras, permite identificar inconsistencias y anomalías en las declaraciones tributarias de los contribuyentes. Por lo tanto, los posibles déficits en los montos informados pueden identificarse a través de esto. La administración activa controles para asegurar esto.
Un resultado de pérdida constante
Las empresas que registran pérdidas periódicas son supervisadas de cerca por las autoridades fiscales. En efecto, un negocio que no sea económicamente viable debe cesar su actividad en principio. Así, las empresas que continúan sus actividades siendo deficitarias son consideradas contribuyentes con alto riesgo de fraude. De hecho, podrían ocultar actividades de ventas no declaradas.
Presencia previa de auditoria fiscal
Es posible que la DGI verifique a una empresa que haya sido previamente verificada en el pasado para asegurarse de que las inconsistencias y fallas de la verificación anterior no se hayan repetido por otros años.
La evolución de las cuentas corrientes de los socios
Si bien es muy común recurrir a los socios para financiar el crecimiento de las empresas a través de sus cuentas corrientes, la evolución de estas cuentas corrientes de los socios es objeto de escrutinio por parte de las autoridades fiscales. Esto implica verificar la coherencia de su desarrollo con los demás elementos del balance de la empresa.
Por ejemplo, el caso de una empresa cuyas cuentas comerciales por cobrar van aumentando y cuyas cuentas corrientes de los socios también aumentan con el tiempo, no se considera una situación normal. Esta situación, que puede encontrar una explicación lógica en la financiación del crecimiento por las cuentas corrientes de los socios, también puede ocultar el cobro de los créditos comerciales realizados por los socios fuera de las cuentas y no declarados a Hacienda.