Was sind die Kriterien für die Programmierung der Steuerprüfung?
Wie lassen sich Steuerprüfungsauslöser vermeiden?
In Bezug auf Steuern und Abgaben gibt es mehrere Faktoren, die Ihr Unternehmen wahrscheinlich mit einer Buchhaltungsprüfung, der sogenannten Steuerprüfung, konfrontiert.
Das marokkanische Steuersystem basiert auf einem deklarativen System. Es ist daher durchaus legitim, dass die Steuerverwaltung ein Kontrollrecht hat. Es handelt sich also um ein „natürliches“ Ereignis im Lebenszyklus eines Unternehmens.
A priori willkürlich durch die generelle Richtung der Steuern ausgewählt, gibt es bestimmte Kriterien, die Ihre Chance (oder eher Pech) erhöhen, zurückgehalten und einer Steuerkontrolle unterzogen zu werden. Dies sind Kriterien, die die Steuerverwaltung als Risikofaktoren für die Auswahl der zu prüfenden Unternehmen heranzieht:
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Der Tätigkeitsbereich
Die verschiedenen Tätigkeitsbereiche werden von den Steuerbehörden nach dem Gesamtrisiko der Nichteinhaltung von Steuervorschriften und damit nicht gezahlter Steuern kategorisiert.
Darüber hinaus kommt es regelmäßig vor, dass die Steuerverwaltung im Rahmen von Kontrollkampagnen insbesondere bestimmte Branchen ins Visier nimmt.
Verspätete Abgabe oder Nichtabgabe einer Steuererklärung
Als weitere Risikofaktoren sieht die DGI Meldeausfälle sowie verspätete Abgabe von Steuererklärungen. Tatsächlich hat ein Unternehmen, das seinen Berichtspflichten nicht nachkommt, im Allgemeinen eine gute Chance, im Zusammenhang mit der Berechnung seiner Steuern oder allgemeiner mit der ordnungsgemäßen Führung seiner Bücher gegen die Vorschriften zu verstoßen. Die regelmäßige Nichterklärung gilt sogar als Kriterium zur Identifizierung von Steuerbetrügern.
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Die Überlappung
Der zwischen der Steuerverwaltung und den übrigen verschiedenen Verwaltungen wie der Devisenstelle, der CNSS, dem Zoll und anderen Strukturen durchgeführte Abgleich ermöglicht es, Widersprüchlichkeiten und Anomalien in den Steuererklärungen der Steuerpflichtigen zu erkennen. Dadurch können potenzielle Fehlbeträge in den gemeldeten Beträgen identifiziert werden. Um dies sicherzustellen, veranlasst die Verwaltung Kontrollen.
Ein konstantes Verlustergebnis
Unternehmen, die regelmäßig Verluste machen, werden von den Steuerbehörden genau überwacht. Tatsächlich muss ein Unternehmen, das wirtschaftlich nicht lebensfähig ist, seine Tätigkeit grundsätzlich einstellen. Daher gelten Unternehmen, die ihre Aktivitäten fortsetzen, während sie Defizite machen, als Steuerzahler mit hohem Betrugsrisiko. Sie könnten tatsächlich nicht angemeldete Verkaufsaktivitäten verbergen.
Vorliegen einer Steuerprüfung
Es ist möglich, dass die DGI ein Unternehmen überprüft, das in der Vergangenheit bereits überprüft wurde, um sicherzustellen, dass sich die Unstimmigkeiten und Fehler der vorherigen Überprüfung nicht für andere Jahre wiederholt haben.
Die Entwicklung der Girokonten der Partner
Auch wenn es sehr üblich ist, auf Partner zurückzugreifen, um das Wachstum von Unternehmen über ihre Girokonten zu finanzieren, wird die Entwicklung dieser Girokonten der Partner von den Steuerbehörden geprüft. Dabei wird die Konsistenz ihrer Entwicklung mit den anderen Bilanzposten des Unternehmens überprüft.
Nicht als Normalfall gilt beispielsweise der Fall eines Unternehmens, dessen Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ständig steigen und dessen Kontokorrentkonten im Laufe der Zeit ebenfalls steigen. Diese Situation, die eine logische Erklärung in der Finanzierung des Wachstums durch die Girokonten der Partner finden kann, kann auch den Einzug von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen durch die Partner außerhalb der Konten verbergen und nicht gegenüber den Steuerbehörden deklariert werden.